那时和我们讨论一个问题本息开支无单据可不能税后扣除？子公司日常开支什么样不要单据、什么样很大要获得单据才可税后扣除？那时就带我们来看一看。1本息开支无单据可不能税后扣除？先带我们看一个新一代的事例：起诉书摘要：1.本裁决为终审裁决：民营企业败诉；2.主要无不合法有效率凭证事宜（本息开支无单据）不能民营企业对个
人所得税税后扣除；国税稽一处（2017）42号《地税处置决定书》：认定违规历史事实第（一）项：2014年4月15日，宜x子公司将应缴付太原xxxx集团子公司银行贷款本息元扣除资产负债率，未获得不合法有效率凭证，于2014本年度民营企业对个人所得税税后扣除备案元。违规历史事实第（二）项：2014年4月15日，宜x子公司将应缴付刘伟银行贷款本息元扣除资产负债率，未获得不合法有效率凭证，于2014本年度民营企业对个人所得税税后扣除备案元。违规历史事实第（三）项：2015年3月29日，宜x子公司减值银行贷款本息元，扣除资产负债率，其中减值太原xxxx子公司银行贷款本息元，减值刘伟银行贷款本息37333元，以上均未获得不合法有效率凭证，于2015本年度民营企业对个人所得税税后备案扣除.62。处置决定：（一）补缴民营企业对个人所得税.5元；同时增调2015年应纳对个人所得税额.62元后，你基层单位2015年实际亏损.07元；（二）从Caroni税金之日到缴纳税金之日止，按日加收Caroni税金（2014年民营企业对个人所得税.5元）万分之五Caroni金。3.审判引用了：新一代文件 2018年7月1日施行的《民营企业对个人所得税税后扣除凭证管理工作配套措施》2没单据不得税后扣除去年8月30日上午，地税总局举办了2018年第三季度税收阐释音频会。音频会上，地税总局对个人所得税司司长叶霖儿、对个人所得税司司长刘宝柱和国际地税司司长蒙玉英分别阐释了近期出台的鼓励创新税收、民营企业对个人所得税税后扣除凭证管理工作配套措施，并答疑一些热点问题。 在阐释地税总局《民营企业对个人所得税税后扣除凭证管理工作配套措施》（地税总局报告书2018年第28号）时，地税总局对个人所得税司司长刘宝柱称，民营企业缴付给银行的本息开支应获得单据，否则本息开支不得税后扣除。阐释原文摘录如下：“6.全境开支的税后扣除凭证管理工作要求（1）营业税
营业税工程项目A．旁人为已办理手续地税注册登记的营业税纳税人。民营企业开支以旁人开据的单据做为税后扣除凭证。也就是，凡旁人能够开据营业税单据的，要以单据做为扣除凭证。以往一些民营企业（如银行）用本息单代替单据给予民营企业，而没按照明确规定开据单据，本报告书发布后，要统一按照明确规定开据单据。否则，有关民营企业出现的本息，将无法税后扣除。” 我们以后很大要特别注意！认真关注总局对个人所得税司负责人的政策答疑，降低民营企业税收风险。3那些子公司日常开支没单据也能税后扣除1.缴付对个人500元下列零散开支像上述事例，只须要获得一张对
个人开据的付款凭证就能。也就是只需发票完全能进账并税后扣除。特别注意：须要注明付款基层巴列德、对个人姓名及身份证、开支工程项目、付款数额等有关信息，就能做为税后扣除的原始依据。2.外部用货币派发的老干部福利费开支好些民营企业逢年过节向老干部派发过节费、福利费、老干部生活困难补助等，也不须要获得员工开据的单据。特别注意：能附有子公司决定的有关文件、现金付款清单和银行转账凭证、以及福利费派发名册等就能税后扣除。3.缴付的未履行合同的酬金开支好些民营企业时常遇到由于各种原因导致合同未履行，须要缴付旁人酬金，这项开支不属于营业税营业税行为，不须要获得单据。特别注意：凭双方签订的提供营业税货物或营业税用工的协议、双方签订的赔偿协议、付款方开据的发票或是有的须要法院起诉书或调解书、仲裁机构的裁定书等就能税后扣除。问答解析：对个人所得税的扣除工程项目是否都要获得单据呢？目前，税法并未明确规定所有税后扣除工程项目都要获得单据。《民营企业对个人所得税税后扣除凭证管理工作配套措施》进行了进一步的明确。下列的三问三答，希望能为我们解惑。1、我们财务部搬办公室，人员不够用，于是在用工市场找了几个劳力工帮着搬运完了。最后要缴付工钱了，工人却没单据，我有点犯难了。我知道，对于对个人来说，要求他们提供那些单据确实很难。
但我们子公司做为一个计量规范的民营企业，如何处置那些没单据的事宜？答：依照地税总局报告书2018年第28号第九条，民营企业在全境出现的开支工程项目属于营业税营业税工程项目(下列简称“营业税工程项目”)，旁人为依法无须办理手续地税注册登记的基层单位或是从事信用贷款零散经营方式销售业务的对个人，其开支以地税机关代开的单据或是付款凭证及外部凭证做为税后扣除凭证，付款凭证应载明付款基层巴列德、对个人姓名及身份证、开支工程项目、付款数额等有关信息。2、那么什么是外部凭证？用外部凭证收款我须要特别注意什么吗？答：依照税后扣除凭证的获得来源，《民营企业对个人所得税税后扣除凭证管理工作配套措施》将其分为外部凭证和外部凭证。外部凭证是指民营企业依照国家财务会计法律、法规等有关明确规定，在出现开支时，自行填制的用于计量开支的财务会计福费廷。如民营企业缴付给员工的工资，工资表等财务会计福费廷即为外部凭证。所以，即使没单据，还有缴付流水凭证、外部缴付流程、旁人的签收证明等付款凭证，那些都是税后扣除的依据，应如实反应经济销售业务，按明确规定进账。另外，依照地税总局2018年28号文第十条，民营企业在全境出现的开支工程项目不属于营业税工程项目的，旁人为对个人的，以外部凭证做为税后扣除凭证。民营企业在全境出现的开支
工程项目虽不属于营业税工程项目，但按地税总局明确规定能开据单据的，能单据做为税后扣除凭证。如《地税总局关于营业税单据管理工作若干事宜的报告书》（地税总局报告书2017年第45号）附件《商品和服务税收分类编码表》中明确规定的不征税工程项目等。以上就是关于民营企业日常经营方式过程中，和依法无须办理手续地税注册登记的基层单位或是从事信用贷款零散经营方式销售业务的对个人出现了销售业务，旁人不能提供单据的时候，民营企业能遵循的操作思路。3、我最后问一下，如果我们民营企业是时常出现的且数额较大的销售业务，除了用外部凭证收款，还有什么其他不合法合规性的收款方法吗？答“如果民营企业是时常出现的且数额较大的销售业务，建议还是需和正规基层单位合作，比如存在大量临时用工、季节性用工的基层单位，辅助用工较多的基层单位，能选择用工派遣子公司，从而合规性的获得用工单据进行税后列支。上面说完了不须要单据税后扣除的，接下来我们再来说一下很大要单据才能税后扣除的12种情况，一起来学习一下！4财务会计切记，很大要获得单据！这12项开支才能税后扣除！政策依据：《地税总局关于发布<民营企业对个人所得税税后扣除凭证管理工作配套措施>的报告书》（地税总局报告书2018年第28号）第九条明确规定：民营企业在全境出现的开支工程项目属于营业税营业税工程项目（下列简称“营业税工程项目”）的，旁人为已办理手续地税注册登记的营业税纳税人，其开支以单据（包括按照明确规定由地税机关代开的单据）做为税后扣除凭证。政策解析：不考虑其他情况，同时满足下列三个条件，以单据做为税后扣除凭证：（1）全境出现的开支（2）属于营业税营业税工程项目，就是旁人须要缴纳营业税（3）旁人为已办理手续地税注册登记的营业税纳税人这12项开支要要获得单据，才能税后扣除：1、银行收取手续费、佣金、酬金、管理工作费、服务费、经手费、开户费、过户费、结算费、转托管费等各类费用，以单据做为税后扣除凭证，一般纳税人获得专票能按明确规定抵扣进项税额。（财税〔2016〕36号）2、缴付银行及其他基层单位的本息费用，以单据做为税后扣除凭证，一般纳税人即使获得专票不能按明确规定抵扣进项税额，建议获得普通单据。（财税〔2016〕36号）3、民营企业开支票据贴现费，以单据做为税后扣除凭证，一般纳税人即使获得专票不能按明确规定抵扣进项税额，建议获得普通单据。（财税〔2016〕36号、财税〔2016〕36号）4、基层单位账号、缴付宝账号的手续费，以单据做为税后扣除凭证，一般纳税人获得专票能按明确规定抵扣进项税额。（财税〔2016〕36号）。5、基层单位POS机手续费，向收单机构索取单据，以单据做为税后扣除凭证，一般纳税人获得专票能按明确规定抵扣进项税额。（地税总局报告书2017年第11号）6、飞机等（火车票以外）退票费、手续费，以单据做为税后扣除凭证，一般纳税人获得专票能按明确规定抵扣进项税额。（财税〔2017〕90号）7、火车票退票费、手续费，以中国铁路总子公司及其所属运输民营企业(含分支机构)自行印制的铁路票据做为税后扣除凭证。（地税总局报告书2018年第28号）8、基层单位车的ETC过路过桥费，以单据做为税后扣除凭证，一般纳税人获得电子单据能按明确规定抵扣进项税额。（财税〔2017〕90号、财税〔2017〕90号）9、基层单位缴付的财产商业保险费，以单据做为税后扣除凭证，一般纳税人获得专票能按明确规定抵扣进项税额。（财税〔2016〕36号）10、基层单位缴付的电话费、上网费等通信费用，以单据做为税后扣除凭证，一般纳税人获得专票能按明确规定抵扣进项税额。（财税〔2016〕36号）11、基层单位购买补充耕地指标，以单据做为税后扣除凭证，一般纳税人获得专票能按明确规定抵扣进项税额。（地税总局报告书2018年第42号）12、基层单位缴付拍卖行的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳营业税，以单据做为税后扣除凭证，一般纳税人获得专票能按明确规定抵扣进项税额。（地税总局报告书2018年第42号）通过上面的事例和政策依据我们能发现，其实，在日常工作中，好些开支是不须要获得单据就能税后扣除的。但是开头事例银行本息开支税后扣除要拿票，才能税后扣除，这里面的风险你都知道了吗？最后学到了就随手给我们点个赞，转发一下。
